小企业在日常会计记账中应注意的问题：

1.小规模企业与一般纳税人需要区别

(1)使用不同的发票。小规模纳税人销售只能使用普通发票，不能使用增值税专用发票，小规模纳税人(个别行业除外)不能开具专用发票。这强调了小企业在日常会计核算中，应严格遵守税法的有关规定，控制采购销售发票，实现“真票.真款.真货”三真原则，并保持三真原则，“票流.资金流.物流”三流合一。购买与一般纳税人相同的商品，可以收取普通发票或增值税专用发票;收取增值税专用发票后，会计处理不同。一般纳税人按价格部分进入成本，税收部分进入成本“应纳税额-应纳增值税-进项税额”账户;小规模纳税人按全额进入成本。

(2)应纳税额的计算方法不同。一般纳税人按照一般纳税人的计算方法。“抵扣制”计算税金，即按销项减进项后的余额纳税。小规模纳税人按销售收入除以(1)+应纳税额按适用税率计算，工业6%，商业4%。

(3)税率不同，一般纳税人分为0税率.13%税率.税率17%。小规模纳税人，商业企业按4%;工业企业按6%(免税除外)。

企业所得税会计问题

核定征收所得税主要是根据应税收入或成本(费用)支出确定的。从税收实践的角度来看，应税收入主要是由应税收入确定的，应税收入只不过取决于发票发行的金额或会计上做了多少。但它肯定会与发票进行比较，也可能与取得的发票进行比较.比较采购文件等凭证来确定你的应税收入。

核定征收所得税的计算公式为：

(一)应纳税所得额=应税收入额×应税所得率或应纳税所得额=成本(费用)支出额/(1-应税所得率)×应税所得率

(2)应纳所得税=应纳税所得额×适用税率

因此，根据主管税务机关核定的所得率(以主管税务机关为基础)“核实所得率通知书”送达公司的形式)，计算缴纳所得税。

企业所得税一般按月(季)预缴，年终结算。企业所得税适用税率为25%。符合条件的小微利企业，经主管税务机关批准，可以按20%的税率计算缴纳。小企业在购买商品或服务时，为了少缴甚至不缴税费，不收发票.完全用费用冲减收入，检查时视为假账。同时，由于无法取得上游企业的发票，上游企业也应受到相应的处罚。企业主和财务人员必须注意。

3.发票问题

小企业日常取得.开具的发票也将纳入税务机关金税第三阶段的大数据监控，企业必须取得符合税务机关开具要求的合格发票。同时，开具发票时，还应遵守发票开具规范的要求，并在税务控制系统中开具，不得单独制作或手写销售清单。

遵守国家法律法规，符合财务会计制度，保护客户合法权益，保守客户商业秘密。

（一）核算质量

1．代理记账从业人员应当恪守与委托单位签定的“代理记账业务协议书”中的各项约定，在委托单位提供了必要条件的前提下，在规定的时间内按约定保质保量地完成代理记账业务。

2．代理记账从业人员开展代理记账业务，应当对委托单位提供的原始凭证和其他资料进行审核，并按照国家统一会计制度的规定，依据审核后的原始凭证进行办理会计核算。代理记账从业人员应当对委托代理的会计核算的规范性和会计信息的真实性、完整性负责。

（二）独立执业

1．代理记账从业人员从事代理记账业务时，应当保持应有的独立性，在代理权限内，独立行使代理权，不受其他部门、单位和个人不合法的干预。

2．代理记账从业人员应当具备正直、诚实的品质，公正地开展代理业务，不得偏袒或迁就委托单位。

3．代理记账从业人员对委托单位示意其作不当的会计处理或提供不实的会计资料，以及委托单位其他不符合法律、法规规定的要求应当拒绝，并依法加以制止或想主管财政部门报告。

（三）资料管理

1．代理记账从业人员对委托单位提供的原始凭证等会计资料负有保管的责任，处理完毕后，应按规定及时返还委托单位，并办理交接手续。对代理业务形成的会计平整、会计账册、财务会计报告等会计资料应按约定的时间提交委托单位，并办理交接验收手续。

2．代理记账从业人员对其代理记账授权，任何情况下均不得对外提供和披露，不得用于与代理记账业务无关的目的，不得为自己或他人谋取不正当的利益。

（四）专业水平

1．代理记账从业人员应当熟悉国家法律、法规，具有一定的财务会计专业水平和实务操作能力。

代理记账从业人员应当合理运用财务会计知识、技能和经验，保持职业谨慎，不应擅自处理超出代理职责范围的事项。

代理记账从业人员应认真解答委托单位提出的有关会计处理原则和具体业务处理方面的问题。对于超出自身专业知识、技能或经验的问题，应向经验丰富的有关人员或具有相关职业知识的人员咨询。

3.代理记账从业人员应当遵守财政部门有关会计人员继续教育和专业培训的规定，不断更新知识，提高专业技能水平，熟悉并掌握现行财务会计及相关法律法规。

（五）业务承揽

1．承办代理记账业务必须由代理记账机构统一受理，按本市物价部门规定的收费标准收取代理费用，并与委托单位签订“代理记账业务协议书”。代理记账从业人员不得以个人名义承揽业务或擅自收费。

2．承接代理记账业务时，经办人员必须向委托单位说明代理的范围、代理责任、双方权利义务及收费标准等，不得以不正当的方式或手段招揽业务。

（六）执业纪律

1．代理记账从业人员不得同时在两个或两个以上代理记账机构从事代理记账业务，也不得在未经批准的机构中从事代理记账业务。会计师事务所从事代理记账业务的，其代理记账人员不得参与对同一委托单位提供经济鉴证服务。

2．代理记账从业人员不得在委托单位或通过委托单位获取代理收费以外的任何利益。

公司报税的时间：

1、地税申报的税金有：营业税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税、车船使用税。

(1)每月7号前，申报个人所得税。

(2)每月15号前，申报营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加。

(3)印花税，年底时申报一次(全年的)。

(4)房产税、土地使用税，每年4月15号前、10月15号前申报。但是，各地税务要求不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。

(5)车船使用税，每年4月份申报缴纳。各地税务要求也不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。

(6)如果没有发生税金，也要按时进行零申报。

(7)纳税申报方式：网上申报和上门申报。如果网上申报，直接登陆当地地税局网站，进入纳税申报系统，输入税务代码、密码后进行申报就行了。如果是上门申报，填写纳税申报表，报送主管税务局就行了。国税申报的税金主要有：增值税、所得税。

(1)每月15号前申报增值税。

(2)每季度末下月的15号前申报所得税。

(3)国税纳税申报比较复杂，需要安装网上纳税申报系统，一般国税都要对申报单位进行培训的