深圳企业在生产经营过程中通过合理税务筹划实现经营税负的降低是所有企业都期望看到的结果，但是，许多深圳企业在税务筹划实操的过程中，对于很多筹划方案终都选择了搁置或是放弃，税务筹划归于失败，没有实现降低税负的目的，甚至还可能会给深圳企业带来一定的税务风险。针对一些常见的税务筹划问题，税点点搜整理了财税专家结合自身经验和对税务筹划的研究总结的8个容易导致税务筹划失败的原因，供大家参考。

1、对税收法规政策理解不够深入

我国现行的18个税种，每一个税种对每一项纳税义务的发生都规定了特定的条件，一旦满足就需要按照相关程序履行纳税义务。深圳公司的一项经营活动是否需要纳税以及应纳税额的大小是由税收法律、法规、规章和一系列的规范性文件决定的，实务中，深圳企业纳税申报如果出现了税会差异，也是需要根据税法规定进行纳税调整。所以说，法律才是税收的根本属性，会计只是计量的工具。现实中，很多基于会计方法的税收筹划，改变的只是计量的方法和标准，并未“治本”。

2、没有充分考虑非税成本

税务筹划中，常常需要根据筹划方案调整交易的模式、架构，进行一系列的商业安排，商业安排会引发一系列的非税成本，比如成立新的公司、筹措一笔过桥资金等都需要一定的时间周期和人力、物力、财力的投入，如果没有统筹好这些因素，也很容易造成税务筹划终的失败。

3、缺少合理的商业目的

根据《特别纳税调整实施办法（试行）》（国税发[2009]2号）的规定，对于“不具有合理商业目的的安排”，税务机关可以发起一般反避税调查，常见的形式包括滥用税收优惠、滥用税收协定、滥用公司组织形式以及利用避税港避税。2015年2月1日实施的《一般反避税管理办法(试行)》对跨境反避税予以的规范，2019年1月1日新实施的个税法也加入了反避税条款。所以说在进行税务筹划中，需要有“合理商业目的”的证据材料。

4、对潜在法律风险缺少专业管控

现实中，没有任何法律风险的税务筹划几乎是不存在的，可以说，税务法律风险的管控贯穿税务筹划的整个过程。由此可见，对税务风险有充分的认知就显得非常有必要了，比如，通过“转让定价”进行的“筹划”通常面临纳税调整和税收利息的风险，而通过伪造材料等手段实现少缴税的目的，则有可能触犯行政责任甚至刑事责任，所以，在进行税务筹划的过程中要警惕雷区。

5、缺少公司其他部门支持

深圳企业税务筹划是一项综合性很强的工作，需要公司多部门的共同参与配合。以申请高新技术企业资格为例，需要企业在高新收入、研发费用、核心知识产权、科研人员比例等方面达标，各项指标的合格依赖于各部门的积极参与，需要财务、科研、人力资源等部门在申请高新资格前1-3年，有计划、有方向地进行推进。

6、缺少与税务机关的有效沟通

鉴于中国税收立法的现状，部分适用税收政策的事项并不是十分的明确，这就需要企业在税务筹划的过程中和相关部门进行有效的沟通，确认相关税收政策的具体适用范围。但是，需要注意的是，企业在咨询相关事项前，应该对筹划的目标有明确的认识，获取对筹划方案至关重要的信息，尤其是《税收征管法（征求意见稿）》增加了“预约裁定制度”，企业征求税务机关“预约裁定”前，更应该做好准备。

7、税负率过低引发纳税评估、税务稽查

可以说零瑕疵的筹划方案是不存在的，如果企业的税务筹划方案前期一直进行得很顺利，但是终缺导致企业的税负率过低，并且无法提供合理的理由，这种情形下，就很容易被税务机关的纳税评估“盯上”，进而引来税务检查、税务稽查，通过“放大镜”式的税务稽查，企业税务筹划的瑕疵很难保证不被税务机关发觉，终导致税务筹划的失败。

8、团队实操经验不足

从一定层面上讲，其实上述所有的原因都可以归结为“人”的原因，没有具备税务筹划实操经验的专业人士或团队，很难确保税务筹划不会出问题。在国外，很多大公司通常聘请具有风险税务筹划经验的税务律师进行税务筹划，尽管收费高昂，但是依然受到大多数企业的欢迎。

税点点整理的上述8大原因只是导致税务筹划常见的部分原因，成功的税务筹划应该具有两个核心特征，点是有系统可行的税务筹划方案，还有一点就是要具有强有力的统筹落实方案的能力。

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